Бухгалтерский учёт в ОАЭ: особенности, требования и актуальные правила ведения финансовой отчётности

Объединённые Арабские Эмираты давно стали одним из ключевых международных центров для ведения бизнеса. Льготное налоговое регулирование, развитая инфраструктура и гибкая экономическая политика привлекают компании со всего мира. Однако вместе с возможностями растут и требования к прозрачности финансовой отчётности. Бухгалтерский учёт в ОАЭ — это не просто внутренний процесс компании, а обязательная часть законодательства, особенно после введения корпоративного налога и усиления контроля за деятельностью организаций. В статье рассмотрим ключевые правила, стандарты и особенности бухгалтерии в стране.

Правовая база бухгалтерского учёта

В ОАЭ нет единого федерального закона, подробно регулирующего каждую процедуру учёта. Вместо этого действует набор норм:

• UAE Commercial Companies Law (CCL) — основной закон, регулирующий деятельность компаний;

• Корпоративный налог (Corporate Tax), введённый с 2023 года, который обязал компании вести полноценную финансовую отчётность;

• Требования свободных экономических зон (Free Zones) — каждая зона может иметь собственные регламенты;

• Требования налоговой службы FTA (Federal Tax Authority) — особенно по НДС и корпоративному налогу.

Большинство компаний обязаны вести бухгалтерский учёт в соответствии с международными стандартами финансовой отчётности (IFRS).

Какие компании обязаны вести бухгалтерский учёт

Хотя ранее некоторые бизнесы могли работать с минимальной отчётностью, сегодня ведение правильных бухгалтерских записей требуется практически всем.

Обязаны вести учёт:

• компании материковой зоны (Mainland);

• предприятия свободных зон (Free Zone);

• юридические лица, подпадающие под корпоративный налог;

• компании, регистрирующие НДС.

Исключения могут быть для микропредприятий или отдельных видов деятельности, но даже они обязаны хранить книги для проверки.

Основные элементы бухгалтерского учёта в ОАЭ

Бухгалтерия в Эмиратах включает стандартный набор элементов:

1. Журнал операций — регистрация всех финансовых событий.

2. Главная книга (General Ledger) — систематизированные данные по счетам.

3. Книга покупок и продаж — особенно важна для расчёта НДС.

4. Банковские отчёты и сверки — обязательные документы.

5. Финансовая отчётность:

   • баланс,

   • отчёт о прибылях и убытках,

   • отчёт о движении денежных средств,

   • примечания к отчёту.

Компании обязаны хранить бухгалтерские документы не менее 5 лет, а в некоторых свободных зонах — до 7 лет.

Налоговый учёт: НДС и корпоративный налог

НДС (VAT)

Налог на добавленную стоимость в ОАЭ был введён в 2018 году и составляет 5%.

Кто обязан регистрироваться:

• компании с годовым оборотом от 375 000 AED;

• добровольная регистрация доступна от 187 500 AED.

Каждая компания, работающая с НДС, обязана:

• вести учет покупок и продаж;

• оформлять налоговые счета (VAT invoice);

• подавать квартальные декларации;

• хранить документы минимум 5 лет.

Корпоративный налог (Corporate Tax)

С 2023 года в ОАЭ введён федеральный налог на прибыль:

• 0% — для прибыли до 375 000 AED;

• 9% — для прибыли выше 375 000 AED;

• специальные ставки действуют для нефтегазового сектора и филиалов банков.

Это нововведение значительно усилило роль бухгалтерии, так как без корректных данных невозможно рассчитать налогооблагаемую прибыль.

Особенности бухгалтерии в свободных экономических зонах

Свободные зоны предлагают льготные условия, но также имеют собственные правила ведения отчётности. Многие требуют ежегодного аудита.

Пример различий:

Некоторые свободные зоны (например, DMCC или JAFZA) строго контролируют своевременную подачу аудиторских отчётов, а штрафы за просрочку могут быть значительными.

Роль аудита

Аудит — это независимая проверка финансовой отчётности. В ОАЭ аудит требуется:

• для большинства компаний свободных зон;

• для предприятий с обязательством по корпоративному налогу;

• для компаний, стремящихся получить финансирование или участвовать в тендерах.

Аудит помогает:

• подтвердить достоверность данных;

• избежать штрафов;

• повысить доверие инвесторов и партнеров.

Цифровизация и электронный учёт

ОАЭ активно внедряют цифровые решения. Всё чаще компании используют:

• облачные бухгалтерские системы;

• интеграции с банками;

• электронные бухгалтерские книги;

• автоматизированные системы подачи деклараций.

FTA продвигает цифровизацию НДС и корпоративного налога, что повышает требования к качеству учётных данных.

Типичные ошибки предпринимателей

Начинающие владельцы бизнеса часто недооценивают требования к бухгалтерии.

Наиболее частые ошибки:

• отсутствие систематического учёта расходов;

• неправильная классификация операций;

• несоблюдение стандарта IFRS;

• ошибки в выставлении VAT-счетов;

• несвоевременная подача налоговых деклараций;

• оформление сотрудников без учета требований Минтруда.

Последствия могут включать штрафы, ограничения деятельности и проблемы с банками.

Как выбрать бухгалтера или аутсорсинг

Малый и средний бизнес в ОАЭ часто использует бухгалтерию на аутсорсе. Это экономит бюджет и снижает риски ошибок.

Критерии выбора:

1. Опыт работы по IFRS.

2. Понимание законодательства ОАЭ и Free Zone правил.

3. Доступность и скорость реакции.

4. Использование современных систем учёта.

5. Наличие лицензии и разрешений на оказание услуг.

Для крупных компаний часто формируется собственный бухгалтерский отдел.

Бухгалтерский учёт в ОАЭ — важный инструмент, обеспечивающий прозрачность деятельности и соответствие законодательству. С введением корпоративного налога и усилением контроля со стороны регуляторов требования к учётной системе стали гораздо строже. Компании — как материковые, так и свободных зон — обязаны вести финансовые книги, хранить документы, подавать декларации и, в большинстве случаев, проходить аудит.

Грамотно организованный учёт помогает бизнесу работать без штрафов, поддерживает доверие банков и инвесторов, а также способствует устойчивому развитию компании. В условиях высокой конкуренции и активной цифровизации рынка качественная бухгалтерия становится одним из ключевых факторов успешного ведения бизнеса в ОАЭ.

Если нужно, могу подготовить расширенную версию статьи, добавить гайды по ведению НДС, чек-лист для корпоративного налога или сравнительный обзор требований разных свободных зон.