Для трансформации ИИС инвестор с 1 января 2024 года может обратиться к брокеру или управляющему. При этом ему нужно подать заявление на получение налоговых вычетов в ФНС, чтобы их не лишиться Индекс МосБиржи IMOEX +0,54%
Инвестор имеет право обратиться к брокеру или управляющему с заявлением о конвертации своего старого индивидуального инвестиционного счета (ИИС-1 или ИИС-2) в новый ИИС-3. Инвестор должен уведомить об этом Федеральную налоговую службу (ФНС) самостоятельно или за него это смогут сделать брокер или управляющий. Передача функции информирования налогового органа о конвертации ИИС от инвестора к брокеру или управляющему в настоящее время прорабатывается. Об этом стало известно из информационного письма Минфина России в адрес участников рынка ценных бумаг. Действующее законодательство предусматривает, что инвестор должен сам уведомить отдельно брокера и отдельно ФНС об изменении типа ИИС, а между брокером и ФНС такая передача информации не была предусмотрена.
При этом для сохранения права на налоговый вычет как по старому ИИС, так и по новым ИИС-3 инвестор должен до конца соответствующего года подать заявление на их получение, даже если ранее уведомил ФНС о том, что он конвертировал старые ИИС в ИИС-3. «В случае неподачи заявления в налоговый орган и открытия более одного ИИС по новым правилам инвестор не имеет права на получение инвестиционных налоговых вычетов, а также на налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан»,— уточнили в пресс-службе ведомства.
Крупные брокеры ранее говорили «РБК Инвестициям», что конвертация ИИС-3 и открытие новых счетов ИИС-3 для тех, у кого есть старые инвестсчета, несет риски потери налоговых льгот. В Банке России «РБК Инвестициям» поясняли, что проблема возникла из-за отсутствия порядка трансформации ИИС, который должен быть установлен актом ФНС России в соответствии с Федеральным законом №58-ФЗ.
В Минфине на вопрос о готовности соответствующего акта ответили, что до конца года ФНС подготовит порядок представления налогоплательщиком заявления для получения налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан по ИИС, заключенным до 31 декабря 2023 года. В тоже время в ведомстве отметили, что на сегодняшний день из пяти крупнейших брокеров три уже трансформируют счета.
По данным Банка России, резкого увеличения количества ИИС в первом полугодии 2024 года не произошло. «Ожидание поправок в Налоговый кодекс снизило динамику заключения новых договоров при сохранении прежних темпов закрытия действующих ИИС в первом квартале 2024 года. Во втором квартале число новых ИИС выросло, а закрытий стало меньше. На 30 июня 2024 число действующих ИИС составило 5,9 млн счетов. Сегодня такая динамика показывает устойчивый характер»,— подчеркнули в пресс-службе мегарегулятора.
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)— это брокерский счет с особыми налоговыми льготами, где инвестор может держать денежные средства, драгоценные металлы и ценные бумаги. До 2024 года существовало два типа таких счетов— ИИС-1 и ИИС-2. С 1 января 2024 года инвесторы могут открыть ИИС-3, который сочетает в себе налоговые льготы предыдущих типов счетов— ИИС-1 и ИИС-2. При открытии счета инвестор получит право на вычет с ₽400 тыс., а по истечении минимального срока владения от НДФЛ будет освобожден весь доход от инвестиций на ИИС-3.
23 марта 2024 года президентом России Владимиром Путиным был подписан закон, которым предусмотрена трансформация старых ИИС в новые ИИС-3. Держатели ИИС типа А (онже ИИС-1) или Б (онже ИИС-2) получили право засчитывать срок их ведения при открытии ИИС нового типа (ИИС-3). При этом срок, доступный к зачету, составляет не более трех лет.
Этимже законом предусмотрено параллельное владение тремя ИИС-3. Кроме того, он установил налоговые льготы по ИИС-3— новый тип счета дает инвестору право на вычет НДФЛ с инвестиций в размере ₽400 тыс. в год, а по истечении минимального срока для получения льгот у инвестора будет право на освобождение от налога дохода от инвестиций на ИИС-3. От НДФЛ освобождены доходы от инвестиций на сумму до ₽30 млн по всем договорам на ведение ИИС, которые будут закрыты в течение одного налогового периода. Максимальный размер суммы НДФЛ, от уплаты которого освобождены доходы инвестора с ИИС, составляет ₽3,9 млн при ставке налога 13% или ₽4,5 млн при ставке 15% для доходов свыше ₽5 млн.
Закон распространяется на ИИС, которые открываются с 1 января 2024 года. И то, что поправки в Налоговый кодекс, которые регламентируют налоговый режим ИИС-3, были приняты позже, чем основной закон об ИИС-3 (ввел понятие ИИС-3 как нового финансового инструмента 19 декабря 2023 года), уже вызывали на рынке проблемы. Так, до вступления в силу необходимых поправок в Налоговый кодекс Банк России был вынужден рекомендовать профучастникам предупреждать клиентов о том, что для них сохраняется прежний порядок льгот для нового типа ИИС, действовавший для ИИС-1 и ИИС-2.
Однако даже после появления закона о налоговом режиме ИИС-3 ряд брокеров отказываются конвертировать ИИС старых типов в ИИС-3 и, соответственно, открывать более одного ИИС, так как если будут открыты одновременно ИИС-1 или ИИС-2 и дополнительно ИИС-3, то налоговые льготы будут потеряны по всем этим счетам. Общая причина, названная «РБК Инвестициям» брокерскими компаниями, которые не проводят трансформацию,— порядок конвертации не определен. Например, среди компаний, которые не проводили трансформацию, ожидая нормативных документов,— брокеры «Т-Инвестиции» и «ВТБ Инвестиции ».
В ВТБ «РБК Инвестициям» сообщили, что розничный брокер в ближайшее время реализует функционал конвертации старых ИИС в ИИС третьего типа доступным для его клиентов. «Вместе с тем мы все еще ожидаем официального принятия документа, описывающего конкретный порядок взаимодействия между брокером, инвестором и ФНС по вопросу конвертации ИИС, чтобы предоставить лучший сервис нашим клиентам»,— сообщили в пресс-службе. В ВТБ отметили, что при конвертации инвестор не потеряет «срок жизни» ИИС до трех лет и сможет воспользоваться преимуществами ИИС-3. «Также напомним, что налоговая льгота по программе долгосрочных сбережений считается с 1 января того года, в котором конвертирован ИИС. То есть при конвертации в конце 2024 года вычет все равно будет применяться с 1 января»,— добавил представитель ВТБ.
Те брокеры, которые приступили к процедурам трансформации, по-прежнему указывают на недостаточность нормативного регулирования и на ожидание ответов от Минфина и ФНС на другие вопросы, которые возникли в ходе внедрения нового типа ИИС.
Инвестиции — это вложение денежных средств для получения дохода или сохранения капитала. Различают финансовые инвестиции (покупка ценных бумаг) и реальные (инвестиции в промышленность, строительство и так далее). В широком смысле инвестиции делятся на множество подвидов: частные или государственные, спекулятивные или венчурные и прочие.